Het Bureau Financieel Toezicht heeft recent een nieuwe Specifieke leidraad voor de naleving van de Wwft gepubliceerd. In deze leidraad worden aandachtspunten besproken die van belang zijn voor de naleving van de Wwft voor vrije beroepsbeoefenaren, waaronder accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren. Samen met de nieuwe leidraad is ook een bijlage gepubliceerd waarin nieuwe voorbeelden van de subjectieve indicator voor het melden van ongebruikelijke transacties zijn opgenomen. De vorige Specifieke leidraad van het BFT dateert van 24 oktober 2018 en was dan ook nodig aan een update toe.

De belangrijkste aanpassingen in de nieuwe specifieke leidraad ten opzichte van de vorige leidraad zijn als volgt:

  • De leidraad zelf is zo compact mogelijk gehouden, met bijlagen die afzonderlijk geactualiseerd kunnen worden voor meer flexibiliteit.
  • Een meer thematische aanpak, met onderwerpen zoals zorgfraude, vastgoedfraude en crypto.
  • Toevoeging van meer praktijkvoorbeelden, zowel met betrekking tot het cliëntenonderzoek (o.a. vaststellen uiteindelijk belanghebbende) als de meldingsplicht ongebruikelijke transacties (praktijkvoorbeelden voor de diverse groepen aan de hand van jurisprudentie en toezichtspraktijk).
  • Actualisering van de voorbeelden bij de subjectieve indicator aan de hand van recente jurisprudentie en inzichten.

In de bijlage bij de Specifieke leidraden zijn aandachtsgebieden en voorbeelden opgenomen voor het herkennen van ongebruikelijke transacties. Deze zijn niet limitatief en vormen geen checklist, maar dienen als herkenningspunten voor casuïstiek die extra aandacht behoeft. Indien een van deze situaties zich voordoet, leidt dit niet automatisch tot de verplichting om een ongebruikelijke transactie te melden. De geschetste voorbeelden worden als ‘mogelijk ongebruikelijk’ aangemerkt als er geen acceptabele verklaring voor de instelling kan worden gegeven. De instelling moet daarom nader onderzoek doen, aanvullende vragen stellen, een nadere onderbouwing verkrijgen, de uitkomsten van dit nadere onderzoek vastleggen en zo nodig een melding van een ongebruikelijke transactie doen.

De nieuwe Specifieke Leidraad bevat ook een aantal belangrijke aandachtspunten voor de praktijk:

BFT 24 oktober 2024, Specifieke Leidraad voor de naleving van de Wwft

https://www.bureauft.nl/wp-content/uploads/2024/10/Specifieke-leidraad-letter-a-en-letter-b.pdf